الذمم الدائنة هي المبالغ المستحقة للموردين مقابل السلع أو الخدمات المستلمة التي لم يتم سداد ثمنها بعد.

الذمم المدينة هي العائدات أو المدفوعات التي ستستلمها الشركة من عملائها الذين اشتروا بضاعتها وخدماتها.